Konzerne mit einem konsolidierten Umsatz von mindestens 750 Mio. Euro müssen im Rahmen des Country-by-Country-Reportings (CbCR) jährlich melden, wie sich Umsätze, Gewinne, Steuern und wirtschaftliche Substanz auf die einzelnen Steuerhoheitsgebiete verteilen. Die Meldung geht elektronisch an das Bundeszentralamt für Steuern, spätestens ein Jahr nach Ende des Wirtschaftsjahres, und wird international ausgetauscht. Neben Finanzkennzahlen sind Gesellschaften, Geschäftstätigkeiten und Erläuterungen offenzulegen.
Mit Pillar 2 hat CbCR an Bedeutung gewonnen: Die gemeldeten Daten bilden die Grundlage für den CbCR-Safe-Harbour. Erfüllt ein Land einen der drei Tests – Bagatellgrenze, vereinfachte Effektivsteuerquote oder Substanztest – entfällt dort die vollständige Mindeststeuerberechnung.
Das setzt einen qualifizierten Bericht voraus. Die Werte müssen je Gesellschaft durchgängig aus derselben Quelle stammen, aus dem Konsolidierungspaket oder aus lokalen Einzelabschlüssen. Eine Mischung aus beidem oder ein Wechsel zwischen den Jahren kann die Befreiung für ein ganzes Land kosten. Erschwerend kommt hinzu, dass die geforderten Angaben über Konsolidierung, Personalwirtschaft und lokale Abschlüsse verteilt liegen – in unterschiedlichen Währungen, Kontenplänen und Abgrenzungen.

Das CbCR-Tool von OmniSys bildet den gesamten Ablauf in einer Anwendung ab. Daten werden aus Konsolidierungs- und Vorsystemen übernommen oder über Erfassungsmasken ergänzt, anschließend aufbereitet, umgerechnet und den Steuerhoheitsgebieten zugeordnet. Plausibilitäts- und Vollständigkeitsprüfungen sichern die Qualität, und das System bewertet die Safe-Harbour-Kriterien je Land bereits vor der finalen Meldung. Die Übermittlung an das BZSt erfolgt im vorgeschriebenen Format. Jede Zahl bleibt dabei bis zu ihrer Quelle nachvollziehbar – auch zwei Jahre später in der Betriebsprüfung.

Die Anforderungen aus CbCR, Pillar 2 und der öffentlichen Steuerberichterstattung ändern sich laufend. Nationale Vorgaben, OECD-Leitlinien und EU-Anforderungen pflegen wir daher fortlaufend in die Lösung ein.
Unser Fokus liegt auf einer stetigen Weiterentwicklung der Datenqualität, Automatisierung und Compliance-Unterstützung, damit Unternehmen auch künftig neue Berichtspflichten effizient und revisionssicher erfüllen können.